Wat is slimmer voor je onderneming? Meewerkaftrek of vergoeding betalen?
Als ondernemer ben je vaak afhankelijk van de steun van je partner, of het nu gaat om administratieve taken, klantencontacten, of andere vormen van hulp in de zaak. Gelukkig biedt de belastingdienst een regeling die dit erkent: de meewerkaftrek.
Dit kan echter niet als je je partner een vergoeding betaalt voor zijn of haar werk. Toch is een vergoeding in bepaalde situaties wel aantrekkelijk en kan deze onder voorwaarden ook fiscaal aftrekbaar zijn. In deze blog bespreken we de verschillen en de voordelen van beide opties, zodat je een bewuste keuze kunt maken.
Wat is meewerkaftrek?
De meewerkaftrek is een aftrekpost voor ondernemers die hun fiscale partner, zoals hun echtgenoot of geregistreerde partner, mee laten werken in de onderneming zonder hen daarvoor officieel te betalen. Als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, mag je een percentage van je winst als aftrekpost opvoeren. Dit verlaagt je belastbaar inkomen en resulteert in lagere inkomstenbelasting.
Voorwaarden voor meewerkaftrek
Om in aanmerking te komen voor meewerkaftrek, moet je voldoen aan de volgende voorwaarden:
- Ondernemerschap voor de inkomstenbelasting: Je moet worden aangemerkt als ondernemer door de belastingdienst.
- Minimaal aantal uren meewerken: Je partner moet minimaal 525 uur per jaar meewerken in de onderneming zonder daarvoor betaald te worden.
- Geen vergoeding: Er mag geen arbeidsbeloning zijn toegekend voor het werk van je partner. Zodra je partner namelijk een arbeidsvergoeding ontvangt, vervalt de mogelijkheid om meewerkaftrek te claimen.
- Winst uit onderneming: De onderneming moet winst maken. Bij een verlies uit onderneming is de aftrek immers niet van toepassing.
Hoeveel kun je aftrekken?
De meewerkaftrek wordt berekend als een percentage van de winst, afhankelijk van het aantal uren dat je partner meewerkt. De percentages zien er als volgt uit:
- 1,25% van de winst bij 525 tot 875 uur
- 2% van de winst bij 875 tot 1.225 uur
- 3% van de winst bij 1.225 tot 1.750 uur
- 4% van de winst bij meer dan 1.750 uur
Waar moet je op letten?
Hoewel de regeling aantrekkelijk is, zijn er enkele belangrijke aandachtspunten. Zo moet je de gewerkte uren goed bijhouden, zodat je bij een eventuele controle kunt aantonen dat je partner daadwerkelijk de benodigde uren heeft gewerkt. Ook is het belangrijk dat je partner geen loon ontvangt, omdat de regeling anders vervalt.
Voordelen van de meewerkaftrek zijn onder andere een lagere belastingdruk en meer flexibiliteit zonder verplichting van een arbeidscontract of salarisadministratie
Wat houdt vergoeding betalen in?
Naast de meewerkaftrek is het ook mogelijk om je partner een vergoeding te betalen voor zijn of haar inzet in de onderneming. Dit kan vooral interessant zijn als je partner minder dan 525 uur per jaar werkt, of als je graag een vaste vergoeding afspreekt. Als je kiest voor een vergoeding, zijn er echter enkele fiscale spelregels die bepalen wanneer deze vergoeding aftrekbaar is en wanneer niet.
1. Aftrekbare loonkosten als werknemer:
Als je partner als werknemer in dienst treedt (bijvoorbeeld met een arbeidsovereenkomst), dan zijn de loonkosten volledig aftrekbaar. Dit betekent dat het salaris dat je aan je partner betaalt, wordt gezien als een gewone bedrijfslast. Wel moet je dan een loonadministratie bijhouden, en je partner is verplicht om belasting en sociale premies over zijn of haar salaris te betalen.
De voordelen zijn:
- Volledige aftrekbaarheid van de loonkosten.
- Mogelijke opbouw van sociale zekerheid voor je partner.
2. Niet-aftrekbare kosten voor meewerkende partner zonder werknemersstatus:
Als je je partner een vergoeding geeft, maar deze niet in dienst is met een arbeidsovereenkomst, dan gelden andere regels. In dat geval is de vergoeding niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting en kan deze fiscaal gezien ongunstiger zijn. De belastingdienst ziet deze vergoeding namelijk als een privé-uitgave, waardoor je hier geen fiscaal voordeel uit haalt.
3. Vergoeding voor medewerking van zelfstandige partner:
In sommige gevallen kan je partner als zelfstandige voor je werken, bijvoorbeeld als zzp’er die specifieke diensten verleent aan jouw onderneming. Hier gelden dan de normale regels voor zelfstandigen, en zijn de kosten van de werkzaamheden aftrekbaar. Let er wel op dat de Belastingdienst strenge eisen stelt aan zelfstandigheid, zoals het werken voor meerdere opdrachtgevers. Bij een uitsluitend zakelijke relatie met jouw onderneming is het lastig om aan deze eisen te voldoen.
Wanneer kiezen voor meewerkaftrek of vergoeding?
- Meewerkaftrek: Kies voor de meewerkaftrek als je partner geen formele vergoeding ontvangt en minimaal 525 uur per jaar werkt in jouw onderneming. De meewerkaftrek verlaagt de belastingdruk zonder administratieve rompslomp.
- Vergoeding betalen: Kies voor een vergoeding als je je partner voor specifieke werkzaamheden wilt belonen zonder aan de urennorm te voldoen. Dit kan aantrekkelijk zijn als je partner minder dan 525 uur per jaar werkt of als je hem of haar als werknemer in dienst wilt nemen om zo aftrekbare loonkosten te creëren. Houd wel rekening met de verplichtingen rondom loonadministratie.
Conclusie: Wat is slimmer voor jouw situatie?
Of je beter voor de meewerkaftrek of een vergoeding kunt kiezen, hangt af van de situatie. Als je partner regelmatig en substantieel bijdraagt aan je onderneming, kan de meewerkaftrek een mooie aftrekpost zijn. Wil je echter meer flexibiliteit in de beloning of voldoet je partner niet aan de urennorm, dan kan een vergoeding een beter alternatief zijn, mits deze fiscaal gezien aftrekbaar is.
Door de voor- en nadelen goed af te wegen en waar nodig advies in te winnen, kun je een keuze maken die het beste past bij de behoeften van jouw onderneming én die van je partner. Zo werk je fiscaal voordelig samen en versterk je de basis van je bedrijf!
Als je na het lezen van deze blog toch nog vragen hebt dan kun je altijd contact met mij opnemen.